Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie istotne zmiany w uldze termomodernizacyjnej. Właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych mogą teraz odliczyć od podatku koszty zakupu i montażu magazynów energii oraz ciepła, jednak stracili możliwość odliczenia wydatków na kotły gazowe i olejowe. Maksymalna kwota odliczenia pozostaje na poziomie 53 000 zł dla jednej osoby, a w przypadku małżeństw może wynieść nawet 106 000 zł. Zmiany są efektem dostosowania polskich przepisów do unijnej dyrektywy EPBD, która zakazuje wspierania finansowego instalacji zasilanych paliwami kopalnymi.
Najważniejsze zmiany w 2025 roku
W tym roku weszły w życie istotne zmiany w uldze termomodernizacyjnej wprowadzone przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii w porozumieniu z Ministerstwem Klimatu i Środowiska oraz Ministerstwem Finansów.
Największą zmianą jest wykluczenie z ulgi zakupu i montażu kotłów gazowych oraz olejowych, a także zbiorników na gaz lub olej. Dodatkowo nie będzie już możliwości odliczenia kosztów przyłącza do sieci gazowej.
Jednocześnie rozszerzono katalog urządzeń objętych ulgą o:
- magazyny energii i ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą
- mikroinstalacje wiatrowe
- systemy zarządzania energią
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać:
- właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych
- osoby rozliczające się według skali podatkowej
- podatnicy płacący podatek liniow
- osoby opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Wysokość odliczenia
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych. W przypadku małżeństwa będącego współwłaścicielami nieruchomości, limit zwiększa się do 106 000 zł.
Terminy realizacji inwestycji
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli inwestycja nie zostanie zrealizowana w tym terminie, podatnik będzie zobowiązany doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin.
Co można odliczyć?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć:
Docieplanie budynku:
- ocieplenie ścian, dachów, podłóg i stropów
- wymiana stolarki drzwiowej i okiennej
Instalacje OZE:
- pompy ciepła (pod warunkiem, że są częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej)
- magazyny energii i ciepła
- mikroinstalacje wiatrowe
Inne:
- przyłącza do sieci ciepłowniczej
- systemy zarządzania energią
Jak rozliczyć ulgę?
Odliczenia można dokonać w zeznaniu rocznym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-281. Do deklaracji należy dołączyć załącznik PIT/O zawierający informację o odliczeniach.
Ważne zmiany w terminologii
W nowych przepisach doprecyzowano niektóre pojęcia:
- słowo "osprzęt" zastąpiono określeniem "infrastruktura niezbędna do funkcjonowania"
- dodano jednoznaczne określenia "dachy" oraz "drzwi zewnętrzne"
- doprecyzowano warunki dla pomp ciepła
Wprowadzone zmiany mają na celu przyspieszenie rozwoju OZE w Polsce oraz wsparcie prosumentów wytwarzających zieloną energię. Są one również zgodne z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady Unii Europejskiej dotyczącą charakterystyki energetycznej budynków (EPBD).